ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПСО, ПСА ,ПД 1 КУРСА   ЛЕКЦИИ СОГЛАСНО РАСПИСАНИЮ .

Тема 3.17 Государственное

регулирование экономики.

Налоги и налоговая система

Российской Федерации.

1.Государственное

регулирование экономики.

2.Налоги и налоговая система

Российской Федерации.

 

Налоги являются неотъемлемой частью экономической системы любого государства. Они представляют собой фундамент, на котором строится финансирование государственных расходов, от обороны и здравоохранения до образования и инфраструктуры. Без эффективной налоговой системы государство не способно выполнять свои основные функции и обеспечивать благосостояние граждан.

Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.

 Классификация налогов по способу платежа

Прямые	Косвенные
Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц, например: 1) подоходный налог с населения (в России с 2021 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: стандартная ставка 13%, если доходы превышают 5 млн рублей в год – 15%); 2) налог на прибыль с фирм; 3) на имущество; 4) на недвижимость; 5) на дарение; 6) на наследство; 7) на финансовые операции.	Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, например: 1) акцизные (от лат. accidere — обрезать) сборы; 2) налог на добавленную стоимость (НДС); 3) таможенные пошлины.

 Классификация налогов по территориальному уровню

Классификация налогов по территориальному уровню – это разделение налогов в зависимости от того, в бюджет какого уровня они поступают. Выделяют:

• Федеральные налоги: Поступают в федеральный бюджет и используются для финансирования общегосударственных расходов (оборона, образование, здравоохранение и т.д.).
• Региональные налоги: Поступают в бюджеты субъектов федерации и используются для финансирования региональных расходов (региональная инфраструктура, социальная поддержка и т.д.).
• Местные налоги: Поступают в бюджеты муниципальных образований и используются для финансирования местных расходов (благоустройство, ЖКХ и т.д.).

Федеральные	Региональные	Местные
1) Налог на добавленную стоимость (НДС). 2) Акцизы. 3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог. 4) Налог на прибыль организаций. 5) Налог на добычу полезных ископаемых. 6) Водный налог. 7) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 8) Государственные пошлины. 9) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2018 г.).	1) Налог на имущество предприятий. 2) Транспортный налог. 3) Налог на игорный бизнес.	1) Земельный налог. 2) Налог на имущество физических лиц. 3) Торговый сбор.

  Основные принципы налогообложения

1) Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организаци­онно-правовой формы. 

2) Легальность — размер налогов и порядок их взимания законо­дательно утверждены государством. 

3) Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода. 

4) Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам. 

5) Удобство взимания налогов для налогопла­тельщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения. 

6) Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при которых, во-первых, разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений. 

7) Обязательность — неизбежность осуществления платежа.

8) Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

Налоговая система должна быть не только эффективной, но и справедливой. Важным принципом является прогрессивность налогообложения, когда богатые платят большую долю своих доходов в виде налогов, чем бедные. Это позволяет перераспределять доходы и смягчать социальное неравенство. Налоговая система, воспринимаемая как несправедливая, может привести к уклонению от уплаты налогов и социальной напряженности.

 Основные системы налогообложения

Пропорциональная	Регрессивная	Прогрессивная
Сумма налога пропорциональна доходам работников.	Налог тем выше, чем ниже доход работника.	Налог тем выше, чем выше доход работника.

Функции налогов

1) Фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизвод­ственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д.

2) Распределительная - перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.

3) Стимулирующая (антиинфляционная) - стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.

4) Социально-воспитательная - сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов.

5) Конкретно-учётная - осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

ВАЖНО

С 1 января 2025 года в России действуют следующие изменения:

- Прогрессивная шкала НДФЛ. Вместо двух ставок (13% и 15%) введено пять ставок: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от дохода. Эта мера направлена на более справедливое распределение налоговой нагрузки и увеличение поступлений в бюджет для финансирования социальных программ. 

- Повышение налога на прибыль организаций. Базовая ставка увеличена с 20% до 25%. Данное решение принято с целью увеличения доходов бюджета для финансирования приоритетных государственных проектов, включая инфраструктурные и оборонные расходы. 

- Введение туристического налога. Он заменяет курортный сбор и ориентирован на финансирование туристической инфраструктуры. Максимальная ставка в 2025 году — 1% от дохода, но к 2030 году планируется постепенное повышение до 3% (ежегодно на 0,5%). Туристический налог призван обеспечить устойчивое финансирование развития туристической отрасли, включая улучшение инфраструктуры и повышение качества услуг. Поэтапное увеличение ставки позволит адаптироваться предприятиям туристической отрасли к новым условиям и избежать резкого роста цен для туристов. 

 

Тема 3.18 Мировая экономика.

1.  Мировая экономика.

2.  Основные тенденции мировой экономики.

 

Тема 3.19 Особенности международной торговли.

1.Мировой рынок, факторы появления и развития мировой торговли, основные виды мировой торговли

2.Политика государства в области внешней торговли, модели внешней политики современных государств

3.Методы государственного регулирования внешней торговли, принципы мировой торговой системы.

 

Мировая экономика — совокупность национальных экономик, которые связаны в единое целое мировыми экономическими отношениями.

Международная торговля развивается на основе междуна­родного разделения труда и международной специализации.

Международное разделение труда — это производство това­ров и услуг в отдельных странах в объёмах, значительно превы­шающих внутренние потребности этих стран и рассчитанных на международный рынок.

Мировой рынок — это совокупность взаимосвязанных ры­ночных отношений между странами на основе международного разделения труда.

Субъекты мировой экономики

• Национальные хозяйства;
• Транснациональные корпорации;
• Транснациональные банки;
• Международные экономические организации

 

Что такое экспорт и импорт

Международная торговля может происходить путем экспорта или импорта:

Экспорт (от лат. exportare — вывозить) — продажа товаров за границу.

Импорт (от лат. importare — ввозить) — закупка и ввоз товаров из-за границы для продажи их на внутреннем рынке.

Всемирная торговая организация — международная торговая организация, возникшая в 1995 году, которая добивается свободы торговли и равенства всех участников на мировом рынке.

Направления внешнеторговой политики

Протекционизм    (от лат. protectio —  покровительство)	Умеренная торговая политика	Свободная торговля (фритредерство) (от англ. freetrade — свободная торговля)
государственная политика защиты внутреннего рынка от иностранной конкуренции	сочетание элементов политики свободной торговли и протекционизма	минимальное вмешательство государства во внешнюю торговлю, которая раз­вивается на основе рыночного механизма формирования цен, т. е. на соотношении спроса и предложения

Методы государственного регулирования внешней торговли

Тарифные	Нетарифные
Таможенный тариф на импорт — это пошлина на импортные товары, ввозимые в страну, взимаемая тамо­женными ведомствами при пересе­чении границы государства.	Установление квот (количе­ственное ограничение на ввоз опре­делённых товаров).
Экспортный тариф — это тариф на товары отечественных произво­дителей с целью ограничить экспорт для поддержания предложения на внутреннем рынке.	Установление стандартов на ту или иную продукцию.
Таможенный союз — это объеди­нение стран, которые ликвидируют между собой все таможенные барь­еры, но устанавливают их для треть­их стран.	Лицензирование (разрешение на импорт) определённых товаров.
	Эмбарго (от исп. embargo — за­прещение) — наложение государ­ством запрета на ввоз другими стра­нами или вывоз из страны золота или иностранной валюты, отде­льных видов товаров.

Что такое экономическая интеграция 

Экономическая интеграция (от лат. integratio — восстанов­ление, восполнение) —объединение экономических субъектов, углубление взаимодействия, развитие связей между ними.

Типы экономической интеграции

Тип интеграции	Его сущность
Преференциальное (от лат. praefarre — пред­почтение) торговое соглашение	Предполагает снижение таможенных пошлин на товары внешнеторгового партнёра по срав­нению с уровнем, которым облагаются товары третьих стран.
Зона свободной тор­говли	Предполагает взаимную отмену торговых пош­лин между участницами интеграционной груп­пировки, но сохранение у каждой из этих стран особой внешнеторговой политики по отноше­нию к третьим странам.
Таможенный союз	Предполагает взаимную отмену таможенных пошлин и унификацию внешнеторгового режи­ма относительно третьих стран.
Общий рынок	В его рамках наряду со свободой торговли обеспечивается либерализация перелива капи­талов и рабочей силы между странами, осу­ществляется согласование экономической по­литики.
Экономический союз	Происходит унификация экономической, соци­альной, научно-технической, международной политики стран-участниц; создаётся система межгосударственных институтов, формирую­щих единую политико-правовую среду.
Валютный союз	Происходит согласованное (совместное) пла­вание национальных валют, устанавливаются по соглашению фиксированные валютные кур­сы, которые целенаправленно поддерживаются Центральными банками стран-участниц, созда­ётся единая региональная валюта, формирует­ся единый региональный банк, являющийся эмиссионным центром этой международной ва­лютной единицы.
Полная экономическая интеграция	Проводится единая экономическая политика, а также унификация законодательной базы.

 

 

 

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПСО, ПСА ,ПД 1 КУРСА   ЛЕКЦИИ СОГЛАСНО РАСПИСАНИЮ .

Тема 3.15 Экономика и государство.

1.Экономика и государство.

2.Экономические функции государства.

3. Государственное регулирование внешней торговли.

Экономическая политика государства — процесс реализации его экономических функций путём разнообразных государственных мер воздействия на экономические процессы для достижения определённых целей.

Наиболее общие экономические цели государства в рыночной экономике:

1) обеспечение экономического роста;

2) создание условий экономической свободы;

3) обеспечение экономической безопасности;

4) обеспечение полной занятости;

5) достижение экономической эффективности.

 Экономические функции государства:

1) стабилизация экономики;

2) защита прав собственности;

3) регулирование денежного обращения;

4) перераспределение доходов;

5) регулирование взаимоотношений между работодателями и наёмными работниками;

6) контроль над внешнеэкономической деятельностью;

7) производство общественных благ;

8) компенсация внешних эффектов;

9) поддержка и обеспечение функционирования рыночной системы.

Экономические задачи, наилучшим образом решаемые государством:

1) Защита основ рыночной экономики. Государство разрабатывает и принимает антимонопольное законодательство, препятствующее свёртыванию конкуренции и росту финансовой мощи монополий.

2) Производство общественных благ. Общественные блага — это товары и услуги, предоставляемые государством его гражданам на равных началах (например, оборона, бесплатное образование, медицина, посещение библиотек, парков и др.).

3) Учёт внешних (побочных) эффектов. Внешние эффекты — связанные с производством или потреблением благ издержки и выгоды для третьих лиц. Экономическая деятельность одних может вызывать такие последствия, которые отражаются на лицах, непосредственно не участвующих в производстве и потреблении данных товаров. Отрицательные эффекты возникают в случае появления издержек у других лиц (не участвующих в производстве) в результате производства или потребления товара, а положительные — в случае появления у этих лиц выгоды, которая не компенсируется ими производителям товара. Задачка государства — исключить отрицательные внешние эффекты и поощрять полезные, используя такие меры, как убеждение, рекламные кампании, субсидирование (для положительных внешних эффектов) и налогообложение (для отрицательных эффектов), разработка стандартов безопасности и др.

4) Разработка и финансирование программ помощи нуждающимся.

Регулирование государством рынка.

Прямое	Косвенное
Предполагает использование преимущественно административных методов: законодательная деятельность государства; расширение государственных заказов; развитие государственного сектора в экономике; лицензирование отдельных видов деятельности.	Предполагает использование преимущественно экономических методов:  денежно-кредитная (монетарная) политика; бюджетно-налоговая (фискальная) политика.  Принадлежит приоритет в рыночной экономике.

Суть косвенных методов:

1. Денежно-кредитная (монетарная) политика — это совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платёжного баланса.

Основной институт, реализующий эту политику, — Центральный банк.

Основные инструменты:

1) Операции на открытом рынке — наиболее весомый и ежедневно применяемый способ контроля государства за предложением цены в стране. Он связан с куплей-продажей ценных бумаг (облигаций федерального займа (ОФЗ), государственных казначейских обязательств (ГКО) и др.) Центральным банком за наличные деньги.

Центральный банк продаёт ценные бумаги → он получает взамен денежные средства → сокращение количества денег в обращении, возрастание процента → деньги становятся «дорогими».

Центральный банк покупает ценные бумаги → падение нормы процента → «удешевление» денег. Таким образом, это приводит к уменьшению или увеличению банковских резервов, а также к увеличению или сокращению денежной массы.

2) Политика учётной ставки (ставки рефинансирования) — позволяет регулировать активность коммерческих банков. Достигается это путём изменения учётной ставки процента.

Учётная ставка процента — это норма процента, по которой Центральный банк предоставляет кратковременные кредиты коммерческим банкам.

Коммерческие банки для осуществления своей деятельности берут кредит у Центрального банка под определённый процент, т. е. учётную ставку (например, 10%). Банки предоставляют полученные средства своим клиентам под процент, который выше учётного (например, 20%). Центральный банк повысит учётную ставку процента → коммерческие банки поднимут ставку процента своим клиентам. Центральный банк снизит учётную ставку → коммерческие банки снизят ставку процента своим клиентам. Таким образом, Центральный банк воздействует на экономику, проводя политику «дешёвых» или «дорогих» денег, чтобы стимулировать или охладить деловую активность.

3) Изменение нормы обязательных резервов — в соответствии с законом часть средств коммерческие банки обязаны хранить в виде резервов в Центральном банке. Размер этого резерва устанавливает Центральный банк. При его снижении у коммерческих банков расширяются возможности размещать деньги среди своих клиентов, денежная масса в стране растёт. С увеличением резерва предложение денег сокращается, цена на них, т. е. уровень процента, возрастает, деньги становятся «дорогими». Политика резервов, проводимая Центральным банком, является наиболее жёстким инструментом денежно-кредитного регулирования.

2. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика — это система мероприятий, направленная на регулирование экономики с помощью государственных расходов и налогов.

Основной институт, реализующий эту политику, — Правительство РФ в лице Министерства финансов и налоговой службы.

Основные инструменты:

1) государственные расходы;

2) налоги.

 

 Тема 3.16.Бюджетная политика.

1.  Госудаственный бюджет.

2.  Госудаственный долг.

Государственный бюджет (от англ. budget — сумка, кошелек) — это план доходов и расходов государства на оп­ределённый период времени.

Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшим законодательным органом власти. В России проект государственного (федерального) бюджета ежегодно обсуждается и принимается в виде закона Федеральным собранием. По окончании финансового года Правительство РФ должно отчитаться об исполнении бюджета.

Структура государственного бюджета 

Доходная часть бюджета

Расходная часть бюджета

Налоги Акцизные сборы Таможенные пошлины Доходы от государственной собственности Поступление денег из фондов социального страхования, пенсионного и страхового фондов Займы Эмиссия денег

Расходы на содержание государственного аппарата, юстиции. Расходы на материальное обеспечение внешней политики, на содержание дипломатических служб Расходы на оборону Расходы на образование, здравоохранение, социальную сферу Расходы по финансированию тех или иных отраслей хозяйства (например, финансирование сельского хозяйства), инвестиции в инфраструктуру, дотации Расходы по предоставлению субсидий и кредитов другим странам, по обслуживанию как внутренних, так и внешних долгов государства

В зависимости от государственного устройства страны доходы бюджета подразделяют на доходы центрального и местных бюджетов (в унитарном государстве) и на доходы федерального бюджета, доходы субъектов федерации и доходы местных бюджетов (в федеративном государстве).

Дефицит и профицит бюджета

В процессе составления и исполнения бюджета государство, как правило, сталкивается с невозможностью достижения равенства его доходной и расходной частей.

Варианты соотношения между доходной и расходной частями государственного бюджета

Сбалансированный бюджет	Бюджетный дефицит  (от лат. deficit — недостаёт)	Профицит бюджета (от фр. profit — прибыль)
Расходы государственного бюджета равны доходам. Самое оптимальное состояние бюджета.	Финансовая ситуация, возникающая, когда государство намечает осуществить расходы на сумму большую, чем может реально получить доходов за счет всех видов налогов и платежей.	Финансовая ситуация, когда государство намечает осуществить расходы на сумму меньшую, чем можно реально получить доходов за счет всех видов налогов и платежей.

 

Источники покрытия бюджетного дефицита:

1. Привлечение средств фирм и домашних хозяйств через выпуск государственных ценных бумаг, в которые они вкладывают свои сбережения —> увеличивается государственный долг, так как лица, купившие облигации и другие долговые обязательства государства, предоставили государству кредит и через какое-то время оно обязано вернуть эти деньги своим кредиторам. Государственные займы оказывают благотворное влияние на экономику, если финансирование государственных расходов компенсирует сокращение частных инвестиций. Эта политика получила название дефицитного бюджетного финансирования, которое служит важным средством против спадов частных инвестиций и потребления, а значит, и против сокращения занятости.
2. Использование кредитов Центрального банка, который в обмен на государственные обязательства выпускает определенную сумму банкнот, вливая тем самым в каналы денежного обращения дополнительную массу денег, что, однако создает возникновение угрозы инфляции, так как создается добавочный спрос на товары и услуги. Если инфляция принимает угрожающие размеры, то необходимо срочно сократить бюджетные расходы.

Факторы, влияющие на состояние государственного бюджета:

1. Долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов.
2. Фаза экономического цикла в стране (подъем, спад, дно, оживление).
3. Текущая политика государства.

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Уровень бюджета	Составляют бюджет и отвечают за его исполнение	Утверждают бюджет
	Органы исполнительной власти	Органы законодательной (представительной) власти
Федеральный бюджет	Правительство РФ	Федеральное Собрание (Государственная Дума, Совет Федерации)
Бюджеты субъектов РФ	Правительства (администрации) субъектов РФ	Государственные собрания, законодательные собрания, областные думы, парламенты и др.
Местные бюджеты (городские, районные, сельские)	Городские, районные, сельские администрации во главе с мэрами, старостами и др.	Выборные собрания, районные, городские советы, думы, земства, муниципальные комитеты и др.