ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПСО, ПСА ,ПД 1 КУРСА   ЛЕКЦИИ СОГЛАСНО РАСПИСАНИЮ .

Тема 3.17 Государственное

регулирование экономики.

Налоги и налоговая система

Российской Федерации.

1.Государственное

регулирование экономики.

2.Налоги и налоговая система

Российской Федерации.

 

Налоги являются неотъемлемой частью экономической системы любого государства. Они представляют собой фундамент, на котором строится финансирование государственных расходов, от обороны и здравоохранения до образования и инфраструктуры. Без эффективной налоговой системы государство не способно выполнять свои основные функции и обеспечивать благосостояние граждан.

Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.

 Классификация налогов по способу платежа

Прямые	Косвенные
Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц, например: 1) подоходный налог с населения (в России с 2021 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: стандартная ставка 13%, если доходы превышают 5 млн рублей в год – 15%); 2) налог на прибыль с фирм; 3) на имущество; 4) на недвижимость; 5) на дарение; 6) на наследство; 7) на финансовые операции.	Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, например: 1) акцизные (от лат. accidere — обрезать) сборы; 2) налог на добавленную стоимость (НДС); 3) таможенные пошлины.

 Классификация налогов по территориальному уровню

Классификация налогов по территориальному уровню – это разделение налогов в зависимости от того, в бюджет какого уровня они поступают. Выделяют:

• Федеральные налоги: Поступают в федеральный бюджет и используются для финансирования общегосударственных расходов (оборона, образование, здравоохранение и т.д.).
• Региональные налоги: Поступают в бюджеты субъектов федерации и используются для финансирования региональных расходов (региональная инфраструктура, социальная поддержка и т.д.).
• Местные налоги: Поступают в бюджеты муниципальных образований и используются для финансирования местных расходов (благоустройство, ЖКХ и т.д.).

Федеральные	Региональные	Местные
1) Налог на добавленную стоимость (НДС). 2) Акцизы. 3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог. 4) Налог на прибыль организаций. 5) Налог на добычу полезных ископаемых. 6) Водный налог. 7) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 8) Государственные пошлины. 9) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2018 г.).	1) Налог на имущество предприятий. 2) Транспортный налог. 3) Налог на игорный бизнес.	1) Земельный налог. 2) Налог на имущество физических лиц. 3) Торговый сбор.

  Основные принципы налогообложения

1) Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организаци­онно-правовой формы. 

2) Легальность — размер налогов и порядок их взимания законо­дательно утверждены государством. 

3) Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода. 

4) Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам. 

5) Удобство взимания налогов для налогопла­тельщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения. 

6) Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при которых, во-первых, разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений. 

7) Обязательность — неизбежность осуществления платежа.

8) Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

Налоговая система должна быть не только эффективной, но и справедливой. Важным принципом является прогрессивность налогообложения, когда богатые платят большую долю своих доходов в виде налогов, чем бедные. Это позволяет перераспределять доходы и смягчать социальное неравенство. Налоговая система, воспринимаемая как несправедливая, может привести к уклонению от уплаты налогов и социальной напряженности.

 Основные системы налогообложения

Пропорциональная	Регрессивная	Прогрессивная
Сумма налога пропорциональна доходам работников.	Налог тем выше, чем ниже доход работника.	Налог тем выше, чем выше доход работника.

Функции налогов

1) Фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизвод­ственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д.

2) Распределительная - перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.

3) Стимулирующая (антиинфляционная) - стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.

4) Социально-воспитательная - сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов.

5) Конкретно-учётная - осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

ВАЖНО

С 1 января 2025 года в России действуют следующие изменения:

- Прогрессивная шкала НДФЛ. Вместо двух ставок (13% и 15%) введено пять ставок: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от дохода. Эта мера направлена на более справедливое распределение налоговой нагрузки и увеличение поступлений в бюджет для финансирования социальных программ. 

- Повышение налога на прибыль организаций. Базовая ставка увеличена с 20% до 25%. Данное решение принято с целью увеличения доходов бюджета для финансирования приоритетных государственных проектов, включая инфраструктурные и оборонные расходы. 

- Введение туристического налога. Он заменяет курортный сбор и ориентирован на финансирование туристической инфраструктуры. Максимальная ставка в 2025 году — 1% от дохода, но к 2030 году планируется постепенное повышение до 3% (ежегодно на 0,5%). Туристический налог призван обеспечить устойчивое финансирование развития туристической отрасли, включая улучшение инфраструктуры и повышение качества услуг. Поэтапное увеличение ставки позволит адаптироваться предприятиям туристической отрасли к новым условиям и избежать резкого роста цен для туристов. 

 

Тема 3.18 Мировая экономика.

1.  Мировая экономика.

2.  Основные тенденции мировой экономики.

 

Тема 3.19 Особенности международной торговли.

1.Мировой рынок, факторы появления и развития мировой торговли, основные виды мировой торговли

2.Политика государства в области внешней торговли, модели внешней политики современных государств

3.Методы государственного регулирования внешней торговли, принципы мировой торговой системы.

 

Мировая экономика — совокупность национальных экономик, которые связаны в единое целое мировыми экономическими отношениями.

Международная торговля развивается на основе междуна­родного разделения труда и международной специализации.

Международное разделение труда — это производство това­ров и услуг в отдельных странах в объёмах, значительно превы­шающих внутренние потребности этих стран и рассчитанных на международный рынок.

Мировой рынок — это совокупность взаимосвязанных ры­ночных отношений между странами на основе международного разделения труда.

Субъекты мировой экономики

• Национальные хозяйства;
• Транснациональные корпорации;
• Транснациональные банки;
• Международные экономические организации

 

Что такое экспорт и импорт

Международная торговля может происходить путем экспорта или импорта:

Экспорт (от лат. exportare — вывозить) — продажа товаров за границу.

Импорт (от лат. importare — ввозить) — закупка и ввоз товаров из-за границы для продажи их на внутреннем рынке.

Всемирная торговая организация — международная торговая организация, возникшая в 1995 году, которая добивается свободы торговли и равенства всех участников на мировом рынке.

Направления внешнеторговой политики

Протекционизм    (от лат. protectio —  покровительство)	Умеренная торговая политика	Свободная торговля (фритредерство) (от англ. freetrade — свободная торговля)
государственная политика защиты внутреннего рынка от иностранной конкуренции	сочетание элементов политики свободной торговли и протекционизма	минимальное вмешательство государства во внешнюю торговлю, которая раз­вивается на основе рыночного механизма формирования цен, т. е. на соотношении спроса и предложения

Методы государственного регулирования внешней торговли

Тарифные	Нетарифные
Таможенный тариф на импорт — это пошлина на импортные товары, ввозимые в страну, взимаемая тамо­женными ведомствами при пересе­чении границы государства.	Установление квот (количе­ственное ограничение на ввоз опре­делённых товаров).
Экспортный тариф — это тариф на товары отечественных произво­дителей с целью ограничить экспорт для поддержания предложения на внутреннем рынке.	Установление стандартов на ту или иную продукцию.
Таможенный союз — это объеди­нение стран, которые ликвидируют между собой все таможенные барь­еры, но устанавливают их для треть­их стран.	Лицензирование (разрешение на импорт) определённых товаров.
	Эмбарго (от исп. embargo — за­прещение) — наложение государ­ством запрета на ввоз другими стра­нами или вывоз из страны золота или иностранной валюты, отде­льных видов товаров.

Что такое экономическая интеграция 

Экономическая интеграция (от лат. integratio — восстанов­ление, восполнение) —объединение экономических субъектов, углубление взаимодействия, развитие связей между ними.

Типы экономической интеграции

Тип интеграции	Его сущность
Преференциальное (от лат. praefarre — пред­почтение) торговое соглашение	Предполагает снижение таможенных пошлин на товары внешнеторгового партнёра по срав­нению с уровнем, которым облагаются товары третьих стран.
Зона свободной тор­говли	Предполагает взаимную отмену торговых пош­лин между участницами интеграционной груп­пировки, но сохранение у каждой из этих стран особой внешнеторговой политики по отноше­нию к третьим странам.
Таможенный союз	Предполагает взаимную отмену таможенных пошлин и унификацию внешнеторгового режи­ма относительно третьих стран.
Общий рынок	В его рамках наряду со свободой торговли обеспечивается либерализация перелива капи­талов и рабочей силы между странами, осу­ществляется согласование экономической по­литики.
Экономический союз	Происходит унификация экономической, соци­альной, научно-технической, международной политики стран-участниц; создаётся система межгосударственных институтов, формирую­щих единую политико-правовую среду.
Валютный союз	Происходит согласованное (совместное) пла­вание национальных валют, устанавливаются по соглашению фиксированные валютные кур­сы, которые целенаправленно поддерживаются Центральными банками стран-участниц, созда­ётся единая региональная валюта, формирует­ся единый региональный банк, являющийся эмиссионным центром этой международной ва­лютной единицы.
Полная экономическая интеграция	Проводится единая экономическая политика, а также унификация законодательной базы.